Изменения в федеральном законе 54 ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники"

15.07.2016 вступила в силу новая редакция 54-ФЗ  «О применении кассовой техники». В ней говорится о поэтапном переходе бизнеса на применение контрольно-кассовой техники с доступом в интернет (онлайн-кассы). Теперь данные о каждой вашей продаже должны передаваться по интернету оператору фискальных данных (он же ОФД). А от него они уже будут поступать в налоговую инспекцию. 
Под этот закон попадает практически весь розничный бизнес, поэтому мы рекомендуем ознакомиться с этим материалом подробнее и заранее озаботиться покупкой онлайн-кассы. 

Сроки введения изменений в 54-ФЗ

С 1 июля 2017 года к закону присоединились предприятия на общей и упрощенной системах налогообложения. 
С 1 июля 2018 года на онлайн-кассы перешли юридические лица и ИП с работниками на ЕНВД и патенте в торговле и общепите.

С 1 июля 2019 года акон затронул ИП на ЕНВД и патенте осуществляющих перепродажу товаров и не имеющих в штате сотрудников, а также ИП на ЕНВД с работниками, оказывающие услуги и выполняющие работы.

 

Отсрочку от онлайн-касс до 2021 года получили только те ИП, которые осуществляют продажу товаров собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги, при этом не имеют трудоустроенных работников. Кроме того, курьеров освободили от обязанности пробивать чеки, то есть ККТ с собой возить не надо, можно использовать ее удаленно. 

Больше подробностей читайте в этой статье.

Какие изменения происходят в соответствии с нововведениями в 54-ФЗ?

Изменилась схема взаимодействия клиента с налоговыми органами и ЦТО. Раньше схема выглядела так:



Т.е., магазин, который хочет установить себе ККТ, должен приобрести ее у дистрибьютора этой техники, заключить договор обслуживая в ЦТО (зачастую ЦТО, также являются и дистрибьюторами техники) и встать на учет в налоговые органы. 

Новая схема будет выглядит вот так: 



Первый пункт понятен и остался прежним. Вы просто покупаете оборудование у дистрибьютора. Что идет дальше по новой схеме? Дальше вы регистрируетесь онлайн в налоговой (в соответствии с новыми поправками предусмотрена регистрация напрямую в вашем отделении налоговой инспекции) и заключаете договор на обработку фискальных данных с одним из операторов фискальных данных, кратко - ОФД.  Т.е., ваши данные о каждом пробитом чеке в электронном виде ККТ будет передавать в ОФД, где они накапливаются (и хранятся), а затем передаются в налоговую.

ЦТО при этом выпадает из цепочки. Обязательный договор с ними не требуется. Если же от вас требуется обслуживание вашей кассовой техники, то обращаетесь в АСЦ (авторизованный сервисный центр), который обслуживает ККТ вашей марки. Например, наша компания занимается обслуживанием техники марки АТОЛ.

Электронные чеки для покупателя

В соответствии с новыми поправками, внесенными в законопроект Советом Федерации,  вы обязаны выдать покупателю кассовый чек. Если клиент предоставил вам свою электронную почту (сделать это он должен до момента расчета с вами), вы можете выслать этот чек в электронном варианте ему на почту. Это не касается магазинов, находящихся в отдаленных от сетей местностях. 

К тому же меняются данные, которые вы обязаны передавать в чеке. Если раньше в чеке было достаточно указать общую сумму счета, то теперь придется указывать сумму по каждому товару с учетом НДС. 

Подойдет ли ваша старая кассовая техника для работы в новых условиях?

Подойдет при условии, что ее поставщик выпустит специальный комплект доработки, который позволит заменить вашу старую ЭКЛЗ (в соответствии с новым законом она будет уже не нужна) на так называемый фискальный накопитель. В нем будут хранитЬся в нередактируемом и зашифрованном виде данные о всех проведенных чеках. 

Какой фискальный накопитель (ФН) выбрать?

Фискальные накопители существуют на 13/15 и на 36 месяцев.

 

Фискальные накопители на 13 месяцев используются юридическими лицами или ИП если:

• В продаже имеется подакцизный товар;

• Применяется ОСНО с любым спецрежимом;

• Работа носит сезонный (временный) характер, независимо от вида деятельности и системы налогообложения;

• Используется ККТ в местностях, удаленных от сетей связи, перечень, которых утвержден в каждом субъекте РФ. В этом случае ФН не передает информацию через ОФД в налоговую;

• При использовании ККТ, лицами, указанными в Постановлении Правительства от 25.01.2019 №70, например платежные агенты (субагенты). 

Фискальный накопитель на 36 месяцев можно применять только в случаях, если ИП или организация:

• Не является платежным субагентом;

• Применяет спецрежим налогообложения, и не совмещает его с ОСНО;

• Ведет деятельность несезонного (временного) характера;

• Не осуществляет торговлю подакцизными товарами;

• Не находится в удаленной местности

 

За применение не подходящего фискального накопителя административным правом предусмотрен штраф до 10 тыс. рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ)


Если у вас использовалась автономная касса без связки с программой: Некоторые автономные кассы также модернизируются под закон. Правда здесь есть один нюанс. Вам придется занести в автономную кассу все ваши товары (это довольно сложно и такую операцию рекомендуется проводить специально обученному человеку), а в дальнейшем, при продаже, указывать все товары, их количество и ставку НДС. А это, сами понимаете, сложно и занимает много времени. 

Можно ли модернизировать принтер ЕНВД (принтер чеков) под требования 54-ФЗ? Да, конечно можно. Только стоить данная модернизация будет дороже, чем модернизация кассы с ЭКЛЗ. Но, если вы купили принтер ЕНВД в 2016 году, скорее всего, вам потребуется простая перепрошивка аппарата + фискальный накопитель. Стоимость такой модернизации стартует от 13 тыс. руб.  

Какое оборудование уже подходит под закон?

Под закон подходят новые модели онлайн-касс и фискальных регистраторов компании АТОЛ. Цены указаны на модель с фискальным накопителем на 15 месяцев. В продаже есть модели с фискальным накопителем на 36 месяцев или без ФН.    Посмотреть все модели

АТОЛ 30Ф скорость печати: 50 мм/сек. Автоотрез: нет Ширина чека: 57	АТОЛ 91Ф Wifi, 2G, Ethernet Возможность подключения сканера штрих-кодов и банковского эквайринга Ширина чека: 57	АТОЛ Sigma 7 7-дюймовый сенсорныйдисплей Wifi, 3G, Ethernet, Bluetooth Время автономной работы Ширина чека: 57	АТОЛ 20Ф скорость печати: 200 мм/сек. Автоотрез: есть Ширина чека: 80

   

Применение ККТ распространяется на плательщиков патента и ЕНВД

С 1 июля 2019-го использование онлайн-кассы стало обязательным независимо от правовой формы бизнеса.

При этом исключением являются только предприниматели и компании, получившие отсрочку

ИП без сотрудников, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства.

При официальном трудоустройстве сотрудника, освобождение от применения ККТ теряет силу. В течение 30 дней с момента подписания договора, такому предпринимателю необходимо приобрести онлайн-кассу.

Кто освобожден?

По закону есть определенный перечень освобожденных от применения ККТ видов деятельности.

К этим видам деятельности относятся:

• Услуги по ремонту и покраске обуви;

• Услуги по ремонту и изготовлению ключей и металлической галантереи;

• Продажа изготовленных собственными руками изделий народных или художественных промыслов;

• Кондукторы в общественном транспорте;

• Организация общественного питания в образовательных учреждениях;

• Разносная торговля продовольственными непродовольственными товарами вне стационарной торговой точки;

• Банки, кредитные организации и компании на рынке ценных бумаг;

• Сдача в аренду собственного жилья;

• Продажа журналов и газет в киосках;

• Торговля мороженным и разливными безалкогольными напитками;

• Продажа продуктов из автоцистерн, например, кваса, молока, растительного масла и т.д.;

• Присмотр и уход за детьми, больными, инвалидами, престарелыми;

• Услуги по вспашке огородов и распилу дров;

• Услуги носильщиков на вокзалах;

• Розничная продажа бахил;

• Предоставление платных парковок на земельных участках, находящихся в собственности государства и т.д.

 
Полный перечень вы можете найти в статье 2 закона № 54-ФЗ.

Новые полномочия налоговых органов

Теперь налоговые органы могут получат беспрепятственный доступ к фискальным данным, хранящимся на фискальном накопителе. Также они могут запросить данные о всех операциях у ОФД. Налоговые данные могут запрашивать у банков практически любую информацию о ваших денежных средствах на счетах. Во внесенных изменениях СФ говорится, что указанные полномочия даны налоговой для проверки соблюдения требований о применении ККТ. 

А какие будут штрафы? 

Штраф будет рассчитываться исходя из суммы ваших операций, осуществленных без применения ККТ, если подробнее: 

• На должностных лиц - от четверти до половины сумм совершенных операций, но не менее 10 тыс. руб.
• На юридических лиц - от 3/4 до всех суммы операций, но не менее 30 тыс. руб.

Но это не единственный штраф. Законопроектом предусматриваются дополнительные штрафы при неисполнении некоторых положений закона: если вы не отправили электронный чек при запросе покупателя, если используете ККТ, не удовлетворяющую всем требованиям законодательства, не предоставляете данные об операциях по запросу налоговых органов и др.

Подведем итог

С 1 июля 2017 года вы обязаны (а патент и ЕНВД с 1 июля 2018 года):

1. Либо приобрести новую фискальную технику, либо доработать старую под новые требования.
2. Зарегистрировать или перерегистрировать  ККТ в налоговой.
3. Заключить договор об обработке фискальных данных с одним из ОФД (оператором фискальных данных)
4. Обеспечивать исправную работу ККТ и передачу каждого чека в ОФД, который затем передаст эти данные в налоговую. 
5. Высылать клиенту чек в электронном виде или выдавать бумажный.
6. Раз в 15/36 месяцев производить замену фискального накопителя.
7. Обеспечивать сохранность фискальных накопителей не менее 5 лет с даты их регистрации в налоговых органах.