Рекомендации от ЛК. Как правильно отразить налог на прибыль в 1С:Бухгалтерия?
На нашу ЛК обратился клиент с вопросом, как отразить в "1С: Бухгалтерия 8" начисление, перенос на ЕНС и уплату налога на прибыль?
В программе "1С:Бухгалтерия 8" начисление, перенос на ЕНС и уплата налога на прибыль (авансовых платежей по налогу) в составе ЕНП отражается в следующем порядке:
-
рассчитывается налог на прибыль (авансовые платежи по налогу), исчисленные суммы отражаются на счетах бухгалтерского учета;
-
задолженность по начисленному налогу на прибыль (авансовому платежу по налогу) переносится на счет 68.90 "Единый налоговый счет" для формирования совокупной налоговой обязанности;
-
формируется платежное поручение на уплату единого налогового платежа (ЕНП), отражается списание денежных средств.
-
Расчет и начисление налога на прибыль (авансовых платежей по налогу) в программе выполняется ежемесячно регламентной операцией Расчет налога на прибыль в составе обработки "Закрытие месяца" (Раздел: Операции – Закрытие месяца).
-
Для переноса задолженности по начисленному налогу на прибыль (авансовым платежам по налогу) на счет 68.90 "Единый налоговый счет" для формирования совокупной налоговой обязанности (п. 5 ст. 11.3 НК РФ) используется регламентная операция Начисление налогов на единый налоговый счет в составе обработки "Закрытие месяца" (Раздел: Операции – Закрытие месяца).
Эта операция выполняется:
-
в последнем месяце каждого квартала в случае, когда авансовые платежи по налогу на прибыль исчисляются и уплачиваются по итогам каждого квартала и года ;
-
в последнем месяце каждого квартала в случае, когда авансовые платежи по налогу на прибыль исчисляются и уплачиваются ежемесячно, исходя из расчетной прибыли;
-
ежемесячно в случае, когда авансовые платежи по налогу на прибыль исчисляются и уплачиваются ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли.
С помощью этой регламентной операции задолженность по уплате налога на прибыль (авансовых платежей по налогу на прибыль) переносится на счет 68.90 "Единый налоговый счет" в корреспонденции со счетом 68.04.1 "Расчеты с бюджетом".
Внимание! Проводки по переносу задолженности по уплате налогов (авансовых платежей по налогам) на ЕНС формируются на дату срока уплаты этих налогов или авансовых платежей по ним в соответствии с нормами НК РФ.
